徐敏俐 张雁军
[案 情]
2007年12月1日，陆某向杨某某立据借款10万元，约定借款使用期限为10个月，月息2%。2008年10月1日借款到期后，债务人陆某没有履行还款义务，杨某某找到陆某结算，经结算陆某向杨某某出具欠条一张，注明：“今欠到借款本金10万元，利息2万元，合计12万元，2008年10月30日前还清”。逾期后陆某仍未归还，杨某某遂于2009年4月6日向法院提起诉讼，要求债务人陆某给付欠款12万元及以12万元为本金，按照同期银行贷款利率从2008年10月31日开始，计算至实际履行之日的利息。
[分 歧]
在本案的审理过程中，关于利息的计算问题，有二种意见：第一种意见认为，应以12万元为本金，从逾期之日起按照同期银行贷款利率计算利息；第二种意见认为，上述计算中包含了部分复利，根据有关法律规定，复利不受法律保护，因此利息应以10万元为本金，从逾期之日起按照同期银行贷款利率计算。
[评 析]
笔者同意第一种意见。
本案争议的焦点是民间借贷是否允许计算复利。对此我国现行立法规定并不明确。笔者通过本文试图对民间借贷中的复利问题进行明晰。
一、何谓“复利”
通过网络导航，《维基百科》所给的搜索结果是：复利（英文：Compound interest），是一种计算利息的方法。按照这种方法，利息除了会根据本金计算外，新得到的利息同样可以生息，因此俗称“利滚利”或“利叠利”。只要计算利息的周期越密，财富增长越快，而随著年期越长，复息效应亦会越为明显。笔者认为，通常而言复利是指出借人将借款人到期应付而未付的利息计入本金，以借款数额与借款人应付而未付的利息数额之和为本金再计算利息，以此类推至出借人向人民法院起诉时得出的利息数额。
二、有关复利问题的立法现状
我国现行立法中涉及复利问题的主要有：首先，1988年1月26日通过的《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见（试行）》第125条规定：“公民之间的借贷，出借人将利息计入本金计算复利的，不予保护”；其次，1991年8月13日颁布的《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条规定：“出借人不得将利息计入本金谋取高利”；第三，中国人民银行1990年12月11日发布的《利息管理暂行规定》第十八条规定“金融机构对企业的流动资金贷款和技术改造贷款，按季结息，对不能支付的利息，可以计收复利；基本建设贷款，按年结息，对不能支付的利息，不计收复利；中国人民银行对金融机构的贷款，按季结息，对不能支付的利息，可以计收复利。”第四，中国人民银行在1995年6有26日发布的《关于调整各项贷款利率的通知》中，规定固定资产全部按季结息，每季末月的20日为结息日，对不能支付的利息，计收复利。第五，中国银行1981年3月13日发布的《中国银行办理中外合资经营贷款暂行办法》中也有计算复利的规定。
通过以上对我国现行立法中关于复利问题的罗列后，可以发现，全国人大及其常委会制定的法律中没有关于复利的规定，有关复利的规定只是见诸于最高人民法院的司法解释和中国人民银行的规章上。而中国人民银行发布的规章，在适用范围上适用于银行等金融机构贷款，并不直接适用于民间借贷纠纷。那么在处理民间借贷中的复利问题，只有适用最高人民法院的两个司法解释。然而这两个司法解释在表述的文本上是不统一的，在《最高人民法院关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见（试行）》第125条中规定：“公民之间的借贷，出借人将利息计入本金计算复利的，不予保护”；而在《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条中规定：“出借人不得将利息计入本金谋取高利。审理中发现债权人将利息计入本金计算复利的，其利率超出第六条规定的限度时，超出部分的利息不予保护。”根据法律适用原则中关于同一制定机关制定的司法解释，应适用新法优于旧法的原则。比较上述两个司法解释的出台时间，则在处理民间借贷中的复利问题上应适用1991年8月13日颁布的《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条的规定。
三、民间借贷中复利应予适当保护
实践中，如何理解《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第七条的规定，成为适用该司法解释的一个瓶颈。一种观点认为，如果并非牟取高利，就可以将利息计入本金，计入本金后的利率未超出第六条规定的限度就应当保护。这种观点下是以含有利息的本金作为计算利率的本金，把含有复利的利率作为衡量是否高利的标准。另一种观点认为，从该条款的文义上分析，将利息计入本金是法律的禁止性规定。因此遇有计算复利的，一律对复利部分不予支持。第三种观点认为，从该条款的立法本意和条文文义分析，对复利是持一种适当保护的观点，即允许适当计算复利，但超过该司法解释第六条的限度时，超出部分的利息不予保护。
笔者认为，在民间借贷纠纷中，当事人就复利问题作出约定的，至债权人起诉时产生的利息总金额不超出法定利息的四倍时，可以予以保护；超出法定利息四倍的部分，不予保护。需要特别说明的是，保护的其实并非复利，而是法律允许民间接待可以约定的适当高于银行利息的部分。换而言之，复利仅是一种利息计算方法，只要按照该方法计算出来的利息总额不超过法定利息的四倍，即受法律保护。
（作者单位：江苏省宿迁市宿豫区人民法院）